引:IT部门在准备萨班斯工作的过程中肩负了很大一部分的内部工作量-整理和准备相关文件的流程。CIO能否给他们一些鼓励?
2006年企业在萨班斯法案上的花费减少，但是2002年颁布的企业改革法则继续从上市公司身上榨取资金。 Foley & Lardner LLP公司的一项调研显示尽管2006年花费在萨班斯法案上的总成本下降了，但是那些所谓让你"掏腰包"开销的百分比却攀升了两位数。
根据芝加哥法律事务所的研究调查，那些年度营业收入达到1亿美元的上市公司2006年在薪酬委员会、审计和法律事务上平均要花费1千万美元。同比2005年上升了12%。对于那些年度营业收入低于1亿美元的上市公司，上升幅度达到了13%。
外部审计费用在其中占了很大一块，对于那些规模较小的上市公司，此费用占了法案花费总数的47%。 而对于那些年度营业收入超过1亿美元的上市公司来说，这项支出更是占据了60%的份额。
"一些专家预测外部审计费用会在首次执行了第404条审计规定之后有所下降，因为外部审计师会对他们客户的财务监控流程有所熟悉，从而提高了审计工作的效率，"Foley & Lardner的合伙人Thomas E.Hartman说，他也是上述这份报告的主编。 "我们的调研结果却显示这种预测并不准确。 事实上通过我们的研究调查发现，外部审计费用是自打萨班斯法案通过后唯一逐年递增的成本支出。"
萨班斯法案是针对安然公司和其它上市公司以财务作假形式侵吞数亿美元股东权益并打击了二级股票市场信心而撰拟的。 此法案一通过就遭到了抨击，一些激进的股东指责此法案所能带来的改革并不那么深入，而上市公司则苦苦抱怨为执行这项法案所要支出的费用。 商业利益集团称在企业萨班斯法案上支出的成本远远超过了政府部门最初的预计，它削弱了美国企业在国际市场上的竞争力。
同时，企业在公司内部投资于萨班斯法案上的人力和财力开始得到偿还。 根据Foley的研究显示，2006年用于萨班斯花费中的大部分是起到改善企业内部财务报告效率的作用-企业从中提升了效能。
IT部门在准备萨班斯工作的过程中肩负了很大一部分的内部工作量-整理和准备相关文件的流程。CIO能否给他们一些鼓励?
"当CIO坐下来尽他们所能的去帮助公司中的其它部门实现内部控制自动化的时候，他们将能给自己一些鼓励，并且能够帮助公司降低那些难以控制的外部审计费用的成本，"位于Stamford市的顾问公司Gartner Inc负责法案事务的分析员French Caldwell说。 "此事还未结束，不要停止呼吸。"
Caldwell说Foley的调研结果和其它研究相一致。 在过去的三年中，上市公司在萨班斯法案上支出的总成本下降了35%，几乎所有的这些节流都来自于内部劳力和顾问费的节省。
但是内部劳力成本的降低或一次性顾问咨询费用成本的降低并不代表"提高了多少效率"，他说，正好由于外部审计费用上的大量投入-事实上它们是"失去控制"了。
"这说明了在审计还是要花费那样多。 这说明了许多公司并没有做到真正合理化的去进行控制。 它们并没有将这么多的控制自动化起来，"Caldwell说。 也没有公司留意到今年春天来自于证券交易管理委员会(SEC)的这个提示从而对萨班斯法案采取一种风险基础审计方法。
企业对萨班斯法案的部分抵制反应是由于SEC和上市公司会计监督委员会没有就第404审计规定提供一个清晰的指引，该法律条文中的一部分要求上市公司提供精确的财务监控。 撇开指引不说，上市公司也没有其它选择，只有全权委托外部审计师。
上个月SEC批准了审计准则第五号文件(AS 5)，其目的是在提高财务报告准确度的同时降低不必要的成本，特别是对于规模较小的上市公司。
委员会称它们期望新的审计准则与新的管理导向可以一起让第404审计规定和管理评估更基于风险，并可以根据企业的规模和复杂性而升级。
改善后的指引可以帮助重新平衡外部审计师与那些公司中"花钱买害怕"的公司管理层之间的关系。Caldwell说。 如果CIO想要协助它们的公司解决"棘手"的外部审计费，那他们应当参阅一下AS 5的附录文件，文件中谈到了自动化控制的基准，他说。 他们就可以知道哪些应用或资产可以挪到外部审计的范围之外。
"不要一直等到下一年你接到帐单的时候。 你需要和你的外部审计师协商一下，并且你需要现在就敦促他们缩减外部审计的范围，"Caldwell说。 "我期盼在接下来的两到三年中审计费用至少有30%到40%的缩减。" (techtarget) |
